《会计》重点题目 【多选题】下列被投资企业中,应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有( )。 【多选题】境外经营的子公司在选择确定记账本位币时,应当考虑的因素有( ) 【多选题】20×7年1月1日,甲公司与租赁公司签订一项经营租赁合同,向租赁公司租入一台设备。租赁合同约定:租赁期为3年,租赁期开始日为合同签订当日;月租金为6万元,每年末支付当年度租金;前3个月免交租金;如果市场平均月租金水平较上月上涨的幅度超过10%,自次月起每月增加租金0.5万元。甲公司为签订上述经营租赁合同于20×7年1月5日支付律师费3万元。租赁开始日租赁设备的公允价值为980万元。下列各项关于甲公司经营租赁会计处理的表述中,正确的有( )。 【多选题】下列各项中,属于会计政策变更的有( )。 【多选题】下列交易中属于非货币性资产交换的有( )。 【多选题】甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下: (1)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入,其初始投资成本为3 000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。 (权益法核算,准备长期持有,不确认所得税影响) (2)20×9年1月1日,甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8 000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。根据税法规定,A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。 (会计折旧=8000/10=800;税收折旧=8000/16=500) (3)20×9年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4 000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术的计税基础为其成本的l50%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。 (特殊,不确认所得税影响) (4)20×9年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备1 000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的,初始计量金额为3 500万元,丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定,甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。(不是免税合并,确认所得税影响) (5)甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租,成本为6 800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1 200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为20年,净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。 甲公司20×9年度实现的利润总额为15 000万元,适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中,正确的有( )。 【多选题】甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下: (1)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入,其初始投资成本为3 000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。 (权益法核算,准备长期持有,不确认所得税影响) (2)20×9年1月1日,甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8 000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。根据税法规定,A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。 (会计折旧=8000/10=800;税收折旧=8000/16=500) (3)20×9年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4 000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术的计税基础为其成本的l50%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。 (特殊,不确认所得税影响) (4)20×9年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备1 000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的,初始计量金额为3 500万元,丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定,甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。(不是免税合并,确认所得税影响) (5)甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租,成本为6 800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1 200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为20年,净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。 甲公司20×9年度实现的利润总额为15 000万元,适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司20×9年度所得税会计处理的表述中,正确的有( )。 【多选题】甲公司20×1年度涉及现金流量的交易或事项如下: (1)因购买子公司的少数股权支付现金680万元; (2)为建造厂房发行债券收到现金8000万元; (3)附追索权转让应收账款收到现金200万元; (4)因处置子公司收到现金350万元,处置时该子公司现金余额为500万元; (5)支付上年度融资租入固定资产的租赁费60万元; (6)因购买子公司支付现金780万元,购买时该子公司现金余额为900万元; (7)因购买交易性权益工具支付现金160万元,其中已宣告但尚未领取的现金股利10万元; (8)因持有的债券到期收到现金120万元,其中本金为100万元,利息为20万元; (9)支付在建工程人员工资300万元。下列各项关于甲公司现金流量分类的表述中,正确的有( )。 【多选题】甲公司20×1年度涉及现金流量的交易或事项如下: (1)因购买子公司的少数股权支付现金680万元; (2)为建造厂房发行债券收到现金8000万元; (3)附追索权转让应收账款收到现金200万元; (4)因处置子公司收到现金350万元,处置时该子公司现金余额为500万元; (5)支付上年度融资租入固定资产的租赁费60万元; (6)因购买子公司支付现金780万元,购买时该子公司现金余额为900万元; (7)因购买交易性权益工具支付现金160万元,其中已宣告但尚未领取的现金股利10万元; (8)因持有的债券到期收到现金120万元,其中本金为100万元,利息为20万元; (9)支付在建工程人员工资300万元。下列各项关于甲公司合并现金流量表列报的表述中,正确的有( )。 【多选题】甲企业相关的下列各方中,与甲企业构成关联方关系的有( )。 【多选题】下列各项关于资产组认定及减值处理的表述中,正确的有( )。 【多选题】下列各项中,应作为职工薪酬计入相关资产成本或当期损益的有( )。 【多选题】下列各项交易事项中,不会影响发生当期营业利润的有( )。 【多选题】下列各项关于资产期末计量的表述中,正确的有( )。 【多选题】下列有关固定资产会计处理的表述中,正确的有( )。 【多选题】下列有关无形资产会计处理的表述中,正确的有( )。 【多选题】下列关于同一控制下企业合并的说法中,正确的有( )。 【多选题】下列企业与甲公司有如下关系,其中应纳入甲公司合并报表合并范围的有( )。 【多选题】下列各项与存货相关的费用中,应计入存货成本的有( )。 【多选题】下列各项中,属于会计政策变更的有( )。 【多选题】某上市公司2010年财务会计报告批准报出日为2011年4月10日。公司在2011年1月1日至4月10日发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的有( )。 【多选题】某租赁公司于2009年12月31日将公允价值为5 000万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租赁给甲公司。双方签订合同,甲公司租赁该设备48个月,每6个月月末支付租金600万元,甲公司担保的资产余值为900万元,担保公司担保的金额为750万元,租赁合同规定的租赁利率为3%(6个月),租赁开始日估计资产余值为1 800万元,甲公司发生的初始直接费用10万元。不考虑其他因素,下列甲公司在租赁期开始日的会计处理中,正确的有( )。[(P/A,3%,8)=7.0197;(P/F,3%,8)=0.7874] 【多选题】下列各项中,应当计入当期损益的有( )。 【多选题】某上市公司发生的下列交易或事项中,不属于会计政策变更的有( )。 【多选题】甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。20×9年5月3日,向乙公司出口销售商品1 000万美元,当日的即期汇率为1美元=6.65元人民币。假设不考虑相关税费,货款尚未收到。5月31日,甲公司仍未收到乙公司发来的销售货款。当日的即期汇率为1美元=6.6元人民币。6月20日收到上述货款1 000万美元存入银行。6月20日汇率1美元=6.3元人民币;6月30日汇率1美元=6.5元人民币。不考虑其他因素,下列会计处理中,正确的有( )。 【多选题】如果租赁合同中规定承租人有优惠购买选择权,则最低租赁付款额的内容包括( )。 【多选题】在对租赁业务进行会计分类时,应考虑的因素有( )。 【多选题】对于以权益结算换取职工服务的股份支付,企业应当在等待期内每个资产负债表日,按授予日权益工具的公允价值,将当期取得的服务计入( )科目。 【多选题】下列各种情形中,会产生可抵扣暂时性差异的有( )。 【多选题】在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有( )。