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会计职称考试《中级财务管理》第三章 筹资管理
复习重点三、银行借款
（一）银行借款的种类
1.提供贷款机构：政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款；
2.对贷款有无担保要求：信用贷款、担保贷款（保证贷款、抵押贷款、质押贷款）
3.取得贷款用途：基本建设贷款、专项贷款、流动资金贷款
（二）银行借款的程序与保护性条款
1.银行借款程序（一般了解）
2.长期借款的保护性条款
条款 特征 主要内容
例行性保护条款 例行常规，在大多数借款合同中都会出现。 ①要求定期向提供贷款的金融机构提交财务报表，以使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果
② 不准在正常情况下出售较多的非产成品存货，以保持企业正常生产经营能力
③ 如期清偿应缴纳税金和其他到期债务，以防被罚款而造成不必要的现金流失
④ 不准以资产作其他承诺的担保或抵押
⑤ 不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债等
一般性保护条款 对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，应用于大多数借款合同。 ① 保持企业的资产流动性
② 限制企业非经营性支出
③ 限制企业资本支出的规模
④ 限制公司再举债规模
⑤ 限制公司的长期投资
特殊性保护条款 针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效。 ① 要求公司的主要领导人购买人身保险
② 借款的用途不得改变
③ 违约惩罚条款
条款 特征 主要内容 例行性保护条款 例行常规，在大多数借款合同中都会出现。 ①要求定期向提供贷款的金融机构提交财务报表，以使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果
② 不准在正常情况下出售较多的非产成品存货，以保持企业正常生产经营能力
③ 如期清偿应缴纳税金和其他到期债务，以防被罚款而造成不必要的现金流失
④ 不准以资产作其他承诺的担保或抵押
⑤ 不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债等 一般性保护条款 对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，应用于大多数借款合同。 ① 保持企业的资产流动性
② 限制企业非经营性支出
③ 限制企业资本支出的规模
④ 限制公司再举债规模
⑤ 限制公司的长期投资 特殊性保护条款 针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效。 ① 要求公司的主要领导人购买人身保险
② 借款的用途不得改变
③ 违约惩罚条款
（三）银行借款的筹资特点
1.程序简单，筹资速度快（与发行债券、融资租赁等债权筹资方式相比）
2.资本成本较低（利息负担低于发行债券和融资租赁，无需支付证券发行费和租赁手续费）
3.筹资弹性较大（可与债权人协商）
4.限制条款多（保护性条款）
5.筹资数额有限（受到贷款机构资本实力的制约）
会计职称考试《中级财务管理》第三章 筹资管理
复习重点三、银行借款
（一）银行借款的种类
1.提供贷款机构：政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款；
2.对贷款有无担保要求：信用贷款、担保贷款（保证贷款、抵押贷款、质押贷款）
3.取得贷款用途：基本建设贷款、专项贷款、流动资金贷款
（二）银行借款的程序与保护性条款
1.银行借款程序（一般了解）
2.长期借款的保护性条款
条款 特征 主要内容
例行性保护条款 例行常规，在大多数借款合同中都会出现。 ①要求定期向提供贷款的金融机构提交财务报表，以使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果
② 不准在正常情况下出售较多的非产成品存货，以保持企业正常生产经营能力
③ 如期清偿应缴纳税金和其他到期债务，以防被罚款而造成不必要的现金流失
④ 不准以资产作其他承诺的担保或抵押
⑤ 不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债等
一般性保护条款 对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，应用于大多数借款合同。 ① 保持企业的资产流动性
② 限制企业非经营性支出
③ 限制企业资本支出的规模
④ 限制公司再举债规模
⑤ 限制公司的长期投资
特殊性保护条款 针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效。 ① 要求公司的主要领导人购买人身保险
② 借款的用途不得改变
③ 违约惩罚条款
条款 | 特征 | 主要内容 |
例行性保护条款 | 例行常规，在大多数借款合同中都会出现。 | ①要求定期向提供贷款的金融机构提交财务报表，以使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果 ② 不准在正常情况下出售较多的非产成品存货，以保持企业正常生产经营能力 ③ 如期清偿应缴纳税金和其他到期债务，以防被罚款而造成不必要的现金流失 ④ 不准以资产作其他承诺的担保或抵押 ⑤ 不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债等 |
一般性保护条款 | 对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，应用于大多数借款合同。 | ① 保持企业的资产流动性 ② 限制企业非经营性支出 ③ 限制企业资本支出的规模 ④ 限制公司再举债规模 ⑤ 限制公司的长期投资 |
特殊性保护条款 | 针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效。 | ① 要求公司的主要领导人购买人身保险 ② 借款的用途不得改变 ③ 违约惩罚条款 |
（三）银行借款的筹资特点
1.程序简单，筹资速度快（与发行债券、融资租赁等债权筹资方式相比）
2.资本成本较低（利息负担低于发行债券和融资租赁，无需支付证券发行费和租赁手续费）
3.筹资弹性较大（可与债权人协商）
4.限制条款多（保护性条款）
5.筹资数额有限（受到贷款机构资本实力的制约）
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